En los últimos años, España ha impulsado nuevas normativas en pro de la transparencia fiscal y la modernización del sistema de facturación, destacando el Reglamento Verifactu de la Ley Antifraude y el Sistema Verifactu de la Ley Crea y Crece.
Ambos comparten el objetivo de mejorar la transparencia en la facturación y combatir la economía sumergida, pero se enfocan en diferentes aspectos y tienen alcances distintos.
En este artículo, exploramos a fondo cada una de estas leyes, sus diferencias clave y lo que significan para autónomos y empresas.
Contexto de la Ley Antifraude y la Ley Crea y Crece
Ley Antifraude: Fue aprobada en 2021 para luchar contra la evasión fiscal. Su objetivo principal es reducir el fraude y la economía sumergida en España.
La ley incluye numerosas medidas, siendo el Reglamento Verifactu uno de sus pilares. Este reglamento regula el uso de sistemas de facturación inalterables y verificables, garantizando que las operaciones queden registradas de manera segura y sin posibilidad de modificación.
Ley Crea y Crece: Esta ley, en cambio, fue aprobada en 2022 como parte de una iniciativa para mejorar la competitividad y el emprendimiento en España.
Su objetivo es facilitar la creación de empresas y fomentar su crecimiento mediante la digitalización. En este contexto, el Sistema Verifactu busca estandarizar la facturación electrónica y mejorar la transparencia en las transacciones comerciales entre empresas y autónomos.
Diferencias clave entre el Reglamento Verifactu y el Sistema Verifactu
A continuación, desglosamos las principales diferencias entre el Reglamento Verifactu de la Ley Antifraude y el Sistema Verifactu de la Ley Crea y Crece, en términos de alcance, aplicación, objetivo y requisitos.
1. Objetivo principal
- Reglamento Verifactu (Ley Antifraude): Busca principalmente combatir el fraude fiscal y evitar la manipulación de los registros contables. El reglamento exige que todas las empresas utilicen sistemas de facturación que garanticen la inalterabilidad de los registros. De esta manera, la Agencia Tributaria puede supervisar en tiempo real las transacciones y detectar irregularidades fiscales.
- Sistema Verifactu (Ley Crea y Crece): Su objetivo es impulsar la facturación electrónica para todas las transacciones entre empresas y autónomos, reduciendo la dependencia de facturas en papel y promoviendo la eficiencia en el proceso de facturación. Con este sistema, se espera que las empresas adopten sistemas electrónicos que faciliten la transparencia y agilicen el intercambio de facturas.
2. Ámbito de aplicación
- Reglamento Verifactu (Ley Antifraude): Se aplica a empresas de todos los sectores y tamaños que emitan facturas, sin importar si las transacciones son internas o con clientes externos. Es especialmente relevante para las empresas que manejan grandes volúmenes de facturación, ya que el reglamento exige sistemas que cumplan con estándares de seguridad específicos para evitar alteraciones en las facturas.
- Sistema Verifactu (Ley Crea y Crece): Está dirigido principalmente a las transacciones entre empresas y autónomos, y es obligatorio para aquellas que facturen a otros negocios o autónomos. Esta normativa requiere que las facturas se emitan en un formato electrónico homologado para facilitar la interconexión entre diferentes sistemas y hacer más eficiente el proceso de facturación en el entorno empresarial.
3. Requisitos técnicos
- Reglamento Verifactu: Exige que las facturas generadas sean inalterables una vez emitidas. Los sistemas de facturación deben contar con funcionalidades de trazabilidad y seguridad avanzadas, como el uso de firmas digitales, códigos QR y marcas de agua. La inalterabilidad garantiza que las facturas no puedan ser modificadas, brindando a la Agencia Tributaria un control exhaustivo sobre las transacciones.
- Sistema Verifactu: Aunque también requiere estándares de seguridad, su enfoque está más orientado a la interoperabilidad de los sistemas de facturación. Los sistemas deben permitir la generación y envío de facturas en formatos compatibles (como XML o PDF), haciendo posible el intercambio entre diferentes plataformas y asegurando que las facturas sean verificables y fáciles de compartir con clientes o administraciones.
4. Conexión con la Agencia Tributaria
- Reglamento Verifactu: Establece que los sistemas de facturación deben estar conectados directamente con la Agencia Tributaria, permitiendo la transmisión en tiempo real de las facturas para su revisión y auditoría. Esta conexión facilita el control fiscal y permite la detección rápida de irregularidades.
- Sistema Verifactu: Aunque no se exige una conexión en tiempo real con la Agencia Tributaria, el sistema debe permitir que las facturas sean accesibles y auditables. El objetivo es que, en caso de una revisión o auditoría, las empresas puedan proporcionar las facturas electrónicas con todos los datos requeridos de forma rápida y sin complicaciones.
Consecuencias de no cumplir con el Reglamento Verifactu y el Sistema Verifactu
El incumplimiento de cualquiera de estos sistemas puede resultar en sanciones y multas significativas. La falta de adopción del Reglamento Verifactu puede dar lugar a infracciones fiscales graves, especialmente si se detectan irregularidades o manipulaciones en los registros.
Por otro lado, no implementar el Sistema Verifactu puede limitar la capacidad de las empresas para operar en entornos digitales eficientes y hacer transacciones comerciales con otras empresas que exijan facturación electrónica.
Sanciones por incumplimiento
- Reglamento Verifactu: Las sanciones pueden variar según la gravedad de la infracción y pueden incluir multas elevadas si se detecta que la empresa ha manipulado o alterado los registros de facturación.
- Sistema Verifactu: Aunque no se trata de una infracción fiscal directa, no cumplir con el sistema de facturación electrónica puede dificultar la relación comercial con otras empresas y generar retrasos en los procesos de auditoría o revisión por parte de la administración.
Resumen: Principales diferencias entre el Reglamento Verifactu y el Sistema Verifactu
| Aspecto | Reglamento Verifactu (Ley Antifraude) | Sistema Verifactu (Ley Crea y Crece) |
| Objetivo | Combatir el fraude fiscal | Facilitar la facturación electrónica |
| Ámbito de aplicación | Empresas de todos los sectores | Transacciones entre empresas y autónomos |
| Requisitos técnicos | Inalterabilidad y trazabilidad de facturas | Interoperabilidad y formatos compatibles |
| Conexión con Hacienda | Conexión directa y en tiempo real | Acceso a facturas para auditorías |
| Consecuencias de incumplir | Sanciones fiscales elevadas | Dificultades en transacciones y auditorías |
¿Cómo Prepararse para Cumplir con el Reglamento y el Sistema Verifactu?
Para cumplir con ambas normativas, las empresas deben evaluar sus sistemas de facturación y asegurarse de que cumplan con los requisitos de seguridad y formato necesarios.
La elección de un software de facturación homologado es fundamental para garantizar que tanto el Reglamento Verifactu como el Sistema Verifactu sean implementados adecuadamente, cumpliendo así con las exigencias de transparencia, inalterabilidad y eficiencia en el entorno empresarial.
El Reglamento Verifactu y el Sistema Verifactu representan dos aspectos clave en la digitalización y control de la facturación en España.
Mientras que el primero se centra en la lucha contra el fraude fiscal y el control directo por parte de la Agencia Tributaria, el segundo busca facilitar la facturación electrónica y agilizar el intercambio de facturas en el ámbito empresarial.
Ambos son complementarios y su correcta implementación contribuirá a una mayor transparencia y eficiencia en la gestión empresarial.
Para cumplir con estas normativas, es esencial adoptar sistemas de facturación modernos, garantizar la seguridad y accesibilidad de los registros, y estar preparados para la transformación digital que requiere el mercado.
